Segnalo l’ottima guida dell’ Agenzia delle Entrate Guide fiscali: annuario del contribuente 2008
eccovi un sunto dell’indice
I. I DIRITTI DEL CONTRIBUENTE 9
Lo Statuto dei diritti del contribuente 9
Il diritto di Interpello 9
Il garante del contribuente 12
Gli indirizzi dei garanti 13
II. ASSISTENZA E INFORMAZIONE AL CONTRIBUENTE 14
La carta dei servizi 14
L’area servizi degli Uffici locali dell’Agenzia 14
Il centro di assistenza multicanale (CAM) 15
Altri servizi di informazione e comunicazione 17
III. I SERVIZI TELEMATICI 18
I principali servizi telematici 18
Entratel, Fisconline e Siatel 19
Il servizio “Fisconline” 19
Il codice PIN 20
Il Cassetto fiscale 21
IV. CODICE FISCALE E TESSERA SANITARIA 22
Il codice fiscale 22
Il tesserino di codice fiscale e la tessera sanitaria 24
I duplicati 25
V. PARTITA IVA E INIZIO ATTIVITÀ 27
La dichiarazione di inizio attività e l’attribuzione della partita Iva 27
Il regime fiscale agevolato per i contribuenti minimi e marginali 30
Il regime fiscale agevolato per le nuove attività 33
Come si chiude l’attività 35
VI. LE IMPOSTE SUGLI IMMOBILI 36
Come si individuano gli immobili 36
Come si tassano i fabbricati 38
L’acquisto di un fabbricato 41
L’acquisto della prima casa 44
Il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa 46
Quando si vende un immobile 47
Cessione degli immobili acquisiti per donazione 47
VII. LA REGISTRAZIONE DEGLI ATTI 48
Gli atti da registrare 48
La registrazione dei contratti di affitto e locazione di immobili 48
La registrazione telematica dei contratti di locazione e di affitto di immobili 52
VIII. SUCCESSIONI E DONAZIONI 54
Successioni 54
La dichiarazione di successione 55
Quadro riassuntivo dell’imposta sulle successioni 56
Donazioni 56
IX. I FAMILIARI A CARICO: LE DETRAZIONI DALL’IRPEF 58
Presupposti e principali regole per il riconoscimento della detrazione 58
Detrazioni per i figli 59
Detrazioni per il coniuge 61
Detrazioni per gli altri familiari 62
Detrazioni per i non residenti 62
Detrazioni per famiglie numerose 62
X. L’IRPEF: ALIQUOTE E DETRAZIONI 64
Aliquote e scaglioni di reddito 64
Tassazione del TFR e clausola di salvaguardia 66
Le detrazioni per tipo di reddito 66
XI. LE DETRAZIONI D’IMPOSTA 70
Le detrazioni d’imposta del 19% 70
Nuove spese ammesse alla detrazione del 19% 78
Altre detrazioni 78
Le detrazioni per i contratti di affitto 79
Le agevolazioni per le spese di ristrutturazioni edilizie 81
Detrazione Irpef per la riqualificazione energetica di edifici 82
XII. LE SPESE DEDUCIBILI DAL REDDITO 84
Le spese deducibili 84
Contributi 84
Erogazioni liberali 85
Altri oneri deducibili 86
Come si documentano le spese 87
XIII. L’ICI, LE ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI ALL’IRPEF 88
L’Ici 88
Le addizionali regionali e comunali all’Irpef 93
Tabella addizionali regionali all’Irpef 2007 95
XIV. LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI: MODELLO 730 97
Presentare il 730 97
La documentazione 99
Quando va presentato il 730 100
Come si presenta il modello 730 100
Come correggere il 730 101
XV. LA DICHIARAZIONE CON IL MODELLO UNICO 102
Chi deve usare il modello Unico 102
Come si presenta 102
Termini di presentazione e pagamento 105
La scelta per la destinazione dell’8 e del 5 per mille dell’Irpef 107
Gli studi di settore 109
Consigli e cautele 112
Come correggere il modello Unico 112
XVI. IL PAGAMENTO DELLE IMPOSTE 114
Come si effettuano i versamenti 114
Quando si effettuano i versamenti 115
I versamenti telematici 116
Errori di compilazione dei modelli di versamento F24 e F23 118
Se non si è presentato il mod. F24 con saldo zero 119
Pagamenti dall’estero 119
XVII. COME SI OTTENGONO I RIMBORSI 120
Rimborsi d’ufficio 120
Rimborsi eseguiti su richiesta dell’interessato 120
Interessi ed erogazione dei rimborsi d’imposte dirette 121
Come chiedere informazioni sui rimborsi 123
Cosa occorre fare se… 124
Il rimborso delle tasse automobilistiche 128
I rimborsi Iva 129
I rimborsi per i non residenti 132
Doppia imposizione 133
Rimborso del contibuto unificato per le spese di giustizia 133
XVIII. LA TASSAZIONE DELLE RENDITE FINANZIARIE 135
La tassazione dei redditi di capitale 135
La tassazione dei redditi diversi di natura finanziaria 137
XIX. LE SANZIONI TRIBUTARIE NON PENALI 139
Principi e regole di applicazione 139
Come sono irrogate le sanzioni 140
Il quadro delle principali sanzioni amministrative 142
XX. LE SANZIONI PENALI 143
I reati tributari 143
Le principali ipotesi di delitti tributari 144
XXI. LE COMUNICAZIONI E LE CARTELLE DI PAGAMENTO 147
Le comunicazioni 148
Rateizzazione delle somme indicate nelle comunicazioni 152
Le cartelle di pagamento 153
Rateizzazione delle cartelle di pagamento 154
I termini di notifica delle cartelle 155
Annullamento della cartella 156
XXII. COME EVITARE LE LITI (Autotutela, Acquiescenza, Concordato, Conciliazione) 157
L’autotutela 157
L’acquiescenza 159
L’accertamento con adesione 159
La conciliazione giudiziale 162
XXIII. COME RIMEDIARE A ERRORI E DIMENTICANZE (“IL RAVVEDIMENTO”) 165
Come si applica il ravvedimento in materia d’imposte dirette e Iva 165
Modalità di pagamento 169
Presentazione della dichiarazione integrativa 169
Codici tributo da utilizzare per il pagamento delle sanzioni in caso di ravvedimento 170
XXIV. QUANDO SI È COSTRETTI A RICORRERE 171
Il processo tributario 171
Il ricorso 171
Sospensione dell’atto impugnato 172
Assistenza tecnica 172
Esito del ricorso e applicazione della sentenza 173
Il ricorso in appello 174
Il ricorso in cassazione 174
APPENDICE: Formulari 175